упаковка - 150 мл.
435
1
50
485
F отслаиватель эмульсии
упаковка - 1 литр
319
1
100
419
щелочная паста для очистки сетки
упаковка - 1 кг
464
1
100
564
жидкость для снятия "теней"
упаковка - 1 кг
638
1
100
738
клей для приклеивания изделия к столу
упаковка - 500 мл.
435
2
70
940
Сетка полиэстер
м2
580
5
20
2920
725
5
20
3645
928
3
20
2804
Краска пластизольная
литр
377
18
1000
7786
Пленка для вывода оригинал-макетов
упаковка - 100 листов
812
1
200
1012
ИТОГО
92082
Таким образом, для организации начала работы центра необходимо 519 330 руб.
7.3. Определение себестоимости и уровня прибыли
Для расчета себестоимости сгенерируем условные заказы по каждому из технологических направлений.
Условный заказ по изготовлению и нанесению изображений с применением термопленки.
Дизайн: простая буквенно-цифровая композиция с использованием не более 1 цвета (например – название предприятия)
Формат: 30*5 см.
Тип изделия: спецодежда. Место нанесения: спина. Тираж: 50 изделий.
Стоимость заказа согласно расценок: 3750 руб.
Срок исполнения заказа: 1 день.
Трудозатраты при этом: Дизайнер – 0,5 дня; Помощник дизайнера – 0,5 дня.
Себестоимость составит:
Таблица 17
Состав затрат
Сумма, руб.
Постоянные затраты
628,89
Арендная плата
275
Оплата электроэнергии
38,70
Оклад работников (с учетом налоговых отчислений)
251,20
Амортизация основных средств
63,99
Переменные затраты
1422,03
Расходные материалы
650
Премия работникам
200
НДС
572,03
ИТОГО
2050,92
Объем валовой прибыли от исполнения заказа составит:
3750-2052,92 = 1699,08 руб.
Из данной суммы вычитается оклад директора, который за период исполнения заказа составит 600 руб. Таким образом, налогооблагаемая прибыль составит:
1699,08-600 = 1099,08 руб.
Ставка налога на прибыль составляет 24%, сумма налога составит: 263,78 руб.
Из прибыли, оставшейся после налогообложения, выплачивается премия директору в размере 6%: 50,12 руб.
Размер чистой прибыли в результате составит: 785,18 руб.
Норма прибыли на исполнение заказа: 21%.
В случае отсутствия в составе постоянных затрат арендной платы (если проектируемое предприятие будет находиться в собственном помещении ОО) при тех же условиях размер чистой прибыли от исполнения заказа составит 981,64 руб., а норма прибыли соответственно – 26%.
Условный заказ по изготовлению и нанесению изображения методом шелкографии.
Дизайн: простая буквенно-цифровая композиция с использованием не более 1 цвета (например – название предприятия)
Формат: не более А4. Тип изделия :спецодежда. Место нанесения: спина.
Тираж: 200 изделий. Стоимость заказа согласно прейскуранта: 6841 руб.
Срок исполнения заказа: 1,5 дня.
Трудозатраты при этом: дизайнер – 0,5 дня; помощник дизайнера – 1 день.
Себестоимость составит:
Таблица 18
Состав затрат
Сумма, руб.
Постоянные затраты
1324,73
Арендная плата
762,50
Оплата электроэнергии
58,05
Оклад работников (с учетом налоговых отчислений)
408,20
Амортизация основных средств
95,98
Переменные затраты
2298,88
Расходные материалы
726,47
Премия работникам
528,87
НДС
1043,54
ИТОГО
3623,61
Объем валовой прибыли от исполнения заказа составит:
6841-3623,61 = 3217,39 руб.
Из данной суммы вычитается оклад директора, который за период исполнения заказа составит 900 руб. Таким образом, налогооблагаемая прибыль составит:
3217,39-900 = 2317,39 руб.
Ставка налога на прибыль составляет 24%, сумма налога составит 556,17 руб.
Из прибыли оставшейся после налогообложения выплачивается премия директору в размере 6%: 105,67 руб.
Размер чистой прибыли в результате составит: 1655,54 руб.
Норма прибыли на исполнение заказа: 24%.
В случае отсутствия в составе постоянных затрат арендной платы (если проектируемое предприятие будет находиться в собственном помещении ОО) при тех же условиях размер чистой прибыли от исполнения заказа составит 2200,27 руб., а норма прибыли соответственно – 32%.
Условный заказ по изготовлению и нанесению изображений с применением полноцветного термотрансфера.
Дизайн :любой
Формат: 28*20 см. Тип изделия: спецодежда. Место нанесения: спина.
Тираж: 20 изделий. Стоимость заказа согласно прейскуранта: 6160 руб.
Срок исполнения заказа: 0,5 дня
Трудозатраты при этом: дизайнер – 0,2 дня; помощник дизайнера – 0,3 дня.
Себестоимость составит:
Таблица 19
Состав затрат
Сумма, руб.
Постоянные затраты
303,16
Арендная плата
132,50
Оплата электроэнергии
19,35
Оклад работников (с учетом налоговых отчислений)
119,32
Амортизация основных средств
31,99
Переменные затраты
2296,06
Расходные материалы
1060,00
Премия работникам
296,40
НДС
939,66
ИТОГО
2599,22
Объем валовой прибыли от исполнения заказа составит:
6160-2599,22 = 3560,78 руб.
Из данной суммы вычитается оклад директора, который за период исполнения заказа составит 300 руб. Таким образом, налогооблагаемая прибыль составит:
3560,78-3900 = 3260,78 руб.
Ставка налога на прибыль составляет 24%, сумма налога составит 782,59 руб.
Из прибыли оставшейся после налогообложения выплачивается премия директору в размере 6%: 148,69 руб.
Размер чистой прибыли в результате составит: 2329,50 руб.
Норма прибыли на исполнение заказа: 38%.
В случае отсутствия в составе постоянных затрат арендной платы (если проектируемое предприятие будет находиться в собственном помещении ОО) при тех же условиях размер чистой прибыли от исполнения заказа составит 2424,16 руб., а норма прибыли соответственно – 39%.
7.4. Определение сроков окупаемости и уровня рентабельности сервисного центра.
На долю нанесения изображений из термопленки приходится 72% от общего числа заказов, на шелкографию – 24% и на полноцветный термотрансфер – 4%[1]. Учитывая, что окупаемость сервисного центра происходит за счет чистой прибыли, определим ее необходимый объем, приходящийся на долю каждой из технологий, а также необходимый для окупаемости объем продаж. Стоимость основных средств, которые необходимо окупить, составляет 342 248 руб.
Таблица 20
Технология
Доля, %
Сумма
прибыли,
руб.
Норма прибыли,
%
Сумма
продаж,
руб.
Термопленка
72
246418,56
21
1173421,71
Шелкография
24
82139,52
24
342248,00
Полноцветный термотрансфер
4
13689,92
38
36026,11
ИТОГО
342 248
Учитывая, что прогнозируемый объем продаж сервисного центра составит 1 000 000 руб. в год, срок окупаемости предприятия составит:
1 551 695,82 : 1 000 000 = 1,55 года, т.е. примерно 1 год 7 месяцев.
В случае размещения предприятия на собственных площадях ОО компании, сумма необходимых продаж составит:
Таблица 21
Технология
Доля, %
Сумма
прибыли,