5) Проверка наличия неиспользованных денежных чеков коммерческого банка-респондента.
6) Выяснение наличия фактов отражения операций по лицевому счету в день принятия заявления.
7) Проверка правильности и своевременности перечисления остатков денежных средств с закрывшегося счёта ЛОРО.
8) Наличие копий заказных писем – уведомлений в кредитную организацию по месту нахождения взыскиваемых средств при наличии картотеки неоплаченных расчетных документов из-за отсутствия средств на корсчете ЛОРО.
Аудит обоснованности и своевременности совершения операций по корсчёту включает:
1) Проверку своевременности перечисления денежных средств, списанных со счета клиента.
2) Выяснение суммы, списанной с корсчета кредитной организации, но не отнесенной на соответствующий счет клиента, путем сопоставления выписки по корсчету из РКЦ и сводного платежного поручения.
3) Проверку своевременности зачисления выявленных сумм на балансовый счёт 47417 «Сумма, списанная с корсчета до выяснения».
4) Проверку своевременности зачисления на соответствующий счет денежных средств, поступивших на корсчет кредитной организации в РКЦ.
5) Сопоставление данных выписки по корсчету из РКЦ с данными по платежному поручению и лицевому счёту.
28. Аудит межбанковских расчётов.
При аудите расчетных операций филиалов необходимо исходить из следующих основных правил:
1) Филиалы кредитной организации могут проводить расчёты, как в валюте РФ, так и в инвалюте, но только на основании доверенности, выданной руководителю филиала головной организацией. Поэтому необходимо проверить, соответствуют ли проводимые филиалом расчетные операции по своему субсчету доверенности.
2) На балансе коммерческого банка и филиалов должны быть одновременно открыты взаимные счета межфилиальных расчетов: для учета поступаемых платежей 30301, отправляемых платежей 30302.
3) Ежедневно в конце операционного дня по каждой паре счетов делается единый результат по совершенным за день операциям с учетом входящего остатка на начало дня. При этом в сводном ежедневном балансе головного коммерческого банка остатки по счетам 30301 и 30302 должны быть равны.
4) В головном коммерческом банке в должны вестись отдельные лицевые счета по каждому филиалу и видам валюты.
5) При взаимодействии головного офиса и иногородних филиалов операции по перераспределению фондов и покрытие убытков осуществляется на основании внутрибанковского положения.
Далее проверяется обоснованность открытия счета межфилиальных расчетов (МФР):
1) Обоснованность банковских операций и их соответствие положению о филиале и доверенности, выданной головной кредитной организацией руководителю филиала, а также их соответствие лицензии головной кредитной организациии.
2) Наличие распоряжения руководителя коммерческого банка на открытие счета МФР.
3) Соответствие открытых счетов МФР схеме счетов филиалов, предусмотренной внутренними правилами.
В качестве отдельной процедуры при аудите внутрибанковских расчетов рассматривается соблюдение порядка проведения операций по перераспределению ресурсов между головной кредитной организацией и филиалами. При этом уточняются условия, на основании которых перераспределяется ресурс (либо срочность и возвратность, либо безвозмездность). Проверяется наличие счета учёта перераспределения ресурсов. Для учёта полученных ресурсов должен использоваться счет 30305, для учёта переданных ресурсов – 30306.
29. Порядок предоставления и погашения кредитов клиентами банка.
Для рассмотрения вопроса о получении кредита юридическое лицо не зависимо от организационно-правовой формы предоставляет в кредитный отдел банка документы:
1) Заявление на кредит с указанием суммы кредита, цели использования и срока возвращения.
2) Юридические документы.
3) Бухгалтерская отчётность за 3 отчётных периода с отметкой Налоговой инспекции.
4) Технико-экономическое обоснование или бизнес-план.
5) Контракты и договора клиентов, подтверждающие эффективность и реальность кредитования.
6) Документы, подтверждающие обеспечение.
Кредитный инспектор анализирует предоставленную информацию, делает заключение о целесообразности кредитования и кредитное дело выносится на кредитный комитет.
В случае отрицательного решения кредитного комитета документы помещаются в архив, а клиенту передается заключение кредитного комитета с изложенной в нём обоснованной причиной отказа. В случае положительного решения клиент и банк заключают: