в) ФОМС 5,1 %.....................................
Итого
20.2
20.2
20.2
69.2
69.1.1
69.3
5390
710,5
1249,5
7350
21
Начислены страховые взносы от не- счастных случаев и профессиональ- ных заболеваний в размере 0,9 %: а) по заработной плате управленче-
ского персонала.....................................
б) по заработной плате работников основного цеха, производящих шкафы....................................................
в) по заработной плате работников основного цеха, производящих столы......................................................
Итого
26
20.1
20.2
69.1.2
69.1.2
69.1.2
450
405
220,5
1075,5
22
Удержан НДФЛ из сумм зарплаты работников «Мой Дом»
70
68.1
15353
Комментарий к операции 22. Так как у бухгалтера имеется несове- решеннолетний ребенок и доход его не превысил с начала года 350000 руб., при расчете сумм удерживаемого НДФЛ, доход уменьшается на величину стандартного налогового вычета (50000-1400) = 48600. Таким образом, сумма НДФЛ, удерживаемого с работников предприятия, со- ставит: (69500+48600)*13% =15353 руб.
Продолжение таблицы 4
№
Содержание хозяйственных операций
Д-т
К-т
Сумма, руб.
23
Начислена амортизация основных средств:
а) основного производственного цеха б) основных средств, используемых в управлении организацией (автомобиль).........................................
Итого
25
26
02.1
02.2
2350
2915
5265
Комментарий к операции 23. Ежемесячная сумма амортизации по автомобилю на текущий год по расчету составила 2915 руб., по произ- водственному оборудованию 2350 руб.
24
Отражены расходы по текущему ремонту производственного оборудования
а) стоимость специнструме6нтаи и оснастки.................................................
б) стоимость израсходованных прочих материалов................................
10.11
25
10.10
10.6
900
150
25
Распределены по заказам общепроизводственные расходы и включены в себестоимость
а) шкафов, заказ № 20...........................
б) столов, заказ № 21............................
Итого
20.1
20.2
25
25
1617,5
882,5
2500
Комментарий к операции 25 см. в таблице 6.
26
В конце месяца включены в состав общехозяйственных расходов:
а) сумма компенсации за использование автомобиля в служебных целях...................................
б) расходы по аренде помещения за текущий месяц......................................
Итого
26
26
73.3
76.6
4000
30000
34000
Продолжение таблицы 4
№
Содержание хозяйственных операций
Д-т
К-т
Сумма, руб.
27
Распределены по заказам общехо- зяйственные расходы и включены в себестоимость
а) шкафов, заказ № 20...........................
б) столов, заказ № 21............................
Итого
20-1
20-2
26
26
66230,16
36134,84
102365
Комментарий к операции 27 см. в таблице 6.
28
Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция заказов, незавершенное производство на ко- нец периода отсутствует...................... в том числе по заказам:
а) № 20 (шкафы), в количестве 10 шт. б) № 21 (столы), в количестве 15 шт..
43
43.1
43.2
20
20.1
20.2
257569,2
166838,46
90730,74
Комментарий к операции 28 см. в таблице 7.
29
Предъявлены счета покупателю про- дукции предприятия:
а) за шкафы, в количестве 5 шт...........
б) за столы, в количестве 10 шт...........
Итого отражается выручка на сумму
62
62
90.1
90.1
125000
100000
225000
30
Списана себестоимость реализован- ной продукции
а) шкафов, в количестве 5 шт..............
б) столов, в количестве 10 шт..............
Итого себестоимость реализации
текущего месяца
90.2
90.2
43.1
43.2
83419,25
60487,10
143906,35
32
Начислен НДС со стоимости реали- зации, 18 %
90.3
68.2
34322,00
33
Определен и списан финансовый результат продаж текущего месяца
90.9
99
46771,65
34
На расчетный счет предприятия по- лучен платеж от покупателей столов и шкафов
51
62
225000
Продолжение таблицы 4
№
Содержание хозяйственных операций
Д-т
К-т
Сумма, руб.
35
С расчетного счета перечислено в бюджет
а) задолженность по НДФЛ.................
б) задолженность по НДС....................
Итого перечислено в бюджет
68.2
68.2
51
51
15353
20372
35725
36
С расчетного счета перечислены пла- тежи во внебюджетные фонды
а) в ПФР.................................................
б) в ФСС................................................
в) в ФСС от несчастных случаев и профзаболеваний..................................
г) в ФОМС.............................................
Итого перечислено во внебюджетные фонды
69.2
69.1.1
69.1.2
69.3
51
51
51
51
26290
3465,5
1075,5
6094,5
36925,5
37
Обслуживающим банком списана плата за расчетно-кассовое обслуживание (в последний рабочий день месяца)
91
51
1000
Таблица 5 – Расчет стоимости материалов, списанных на производство
Показатели
ДСП