· – Справка о валютных операциях
Корпоративные клиенты могут получать из Банка следующие типы документов:
· – Выписка по счету за произвольный период
· – Оборотно-сальдовая ведомость за произвольный период
· – Платежное требование, выставленное Клиенту
Некоторые системы позволяют работать с любого компьютера, где есть интернет, иногда необходимо иметь специальный носитель с ключом (дискета, флэшка, диск), иногда установить специальную программу – все зависит от вида программы. Есть аналоги и для счета физического лица.
Межбанковские расчёты. Виды
Существует две формы межбанковских расчётов:
– централизованная форма (наиболее развита в РФ, ок. 90 %), влияет на длительность платежа;
– децентрализованная форма – прямые расчёты между банками, общая информационная система, оборудование, во главе – банк.
Централизованная форма платежей
Все расчёты осуществляются между расчётно-кассовыми центрами, открываемыми под эгидой Центробанка. Каждому банку присваивается корреспондентский счёт в РКЦ.
РКЦ – территориальная структура.
Чтобы осуществить платёж из одного банка в другой:
Иногородние расчёты (телеграфные и почтовые переводы)
РКЦ, который инициирует платёж – филиал «А». В конце операционного дня банки передают денежные документы в РКЦ для осуществления платежа.
Расчёты платёжными поручениями
(1) – отгрузка продукции, оказание услуг, выполнение работ, передача счетов к оплате
(2) – получение документов от поставщика на отгрузку продукции. Акцент платежа – согласие оплатить отражённые на счетах бухучёта задолженности перед поставщиком, выписка и оформление платёжных поручений для оплаты продукции. Если расчёты одногородние, то выписывается 4 платёжных поручения, первое подписывается руководителем, главным бухгалтером и ставится печать. Далее платёжки передаются в банк на оплату. Для иногородних – 6 п/п, только первый экземпляр является банку основанием к оплате.
(3) – передача банку платёжных поручений на перечисление денежных средств поставщику
(4) – передача документов на ВЦ (вычислительный центр) для отражения операций по счетам (снятие денежных средств с расчётного счёта плательщика и зачисление их на корреспондентский счёт банка на основании первого экземпляра платёжного поручения). Оформление и подготовка документов для передачи в РКЦ (филиал «А»)
(5) – передача плательщику 4-го экземпляра п/п с отметкой банка о выполнении платежа и выпиской с расчётного счёта плательщика. Любое изменение денежных средств на расчётном счёте клиента определяется распечаткой. Выписка – основание для отражения хозяйственных операций по расчётному счёту. П/п – первичные документы.
(6) – отражение на счетах бухгалтерского учёта платежа за продукцию на основании документов, полученных из банка плательщика
(7) – передача документов в РКЦ (филиал «А»)
(8) – списание денежных средств с корреспондентского счёта банка плательщика и оформление кредитового авизо
(9) – отсылка кредитного авизо в РКЦ (филиал «Б»)
(10) – зачисление денежных средств на корреспондентский счёт банка получателя и оформление дебетового авизо
(11) – отсылка дебетового авизо как подтверждение выполнения зачисления средств
(12) – передача документов в банк получателя денежных средств
(13) – передача документов на вычислительный центр банка для списания денежных средств с корреспондентского счёта банка и зачисления на расчётный счёт получателя денежных средств на основании 2-го экземпляра п/п
(14) – передача получателю денежных средств 3-го экземпляра п/п и выписки с расчётного счёта
(15) – отражение на счетах бухгалтерского учёта операции получения денежных средств за отгруженную продукцию
Учёт операций по расчётным счетам (№ 51)
Для учёта операций по расчётным счетам в бухучёте предназначен счёт № 51 «Расчётные счета».
Счёт балансовый, активный, сальдо представляет остаток денежных средств на расчётных счетах предприятия. По дебету отражается поступление денежных средств, по кредиту – их расходы.
Основанием для записи операции по расчётному счёту являются: выписка с р/с, платёжное поручение и счёт-фактура.
Учёт расчётов с персоналом по оплате труда
Для организации учёта каких-либо хозяйственных средств необходимо решить три главные задачи:
Классификация хозяйственных средств
Оценка (труда работников (персонала, предприятия, тарифная ставка, оклад)
Единица учёта (каждый работник)
Задачи учёта на предприятии:
Учёт персонала на предприятии (поступление, перемещение, увольнение)
Расчёт заработной платы (точный, правильный, своевременный)
Расчёт удержаний из заработной платы работников
Расчёт единого социального налога и его перечисления
Контроль за расходованием фонда оплаты труда
Классификация и учёт личного состава работников
Действующая система организации и оплаты труда на предприятии характеризуется двумя основными признаками:
Государственное регулирование трудовых отношений и оплаты труда: устанавливаются:
– минимальный размер оплаты труда
– минимальная продолжительность отпуска – 28 дней
– продолжительность рабочей недели – 40 часов
– максимальная продолжительность рабочего дня – 8 часов, остальное – сверхурочные
– платежи за непроработанное время
– обязательные социальные выплаты
– выплаты из внебюджетных фондов
– ставки налогообложения доходов физических лиц и пр.
Для бюджетных организаций разработана единая тарифная сетка ЕТС.
Расширение прав предприятия в выборе форм системы оплаты труда, установление режима работы:
– в вопросах найма и увольнения решает само предприятие
– выбор формы и системы оплаты труда
– каждое предприятие самостоятельно разрабатывает систему оплаты труда и классифицирует работников
– оплата отклонений от нормированных условий труда
– определение режима работы предприятия
Типовая классификация:
По сфере применения труда различают:
– производственный персонал
– непроизводственный персонал
По категориям персонал подразделяется на:
– рабочих: основных и вспомогательных
– руководителей
– специалистов
– служащих
– младший обслуживающий персонал
– учеников
– охрану
По однородности выполняемых работ рабочие подразделяются по профессиям, специалисты – по специальностям
По сложности выполняемых работ рабочие подразделяются по разрядам, специалисты – по категориям
Оперативный учёт численности персонала (найма, движения, увольнения) и отработанного времени ведёт отдел кадров предприятия или инспектор по персоналу кадров, входящий в состав бухгалтерии, если нет отдела кадров.
При найме и увольнении пишется приказ, при поступлении присваивается табельный номер.
Табель учёта отработанного времени ® отдел кадров ® бухгалтерия.
Классификация расходов по содержанию и обслуживанию трудовых ресурсов
Структура ФЗП (фонда заработной платы):
(1):
– тарифная зарплата в денежной и натуральной форме, пересчитанной по рыночным ценам
– премии и вознаграждения
– стимулирующие выплаты и надбавки за профессиональное мастерство, совмещение профессий
– компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда и пр.