_4. Досрочный выход на пенсию _
Как уже говорилось, в новой системе были введены дополнительные правила, которые позволяют застрахованным выходить на пенсию по старости досрочно.
Возможность досрочного выхода на пенсию имеет для многих людей большое значение. В таблице 3.19 представлены данные, касающиеся возраста, в котором вкладчик при условии непрерывной выплаты взносов в течение платежного периода может выйти на пенсию, получая в качестве пенсии 50% среднего дохода, рассчитанного за последние десять лет, при годовой процентной скидке в 5%. Эти данные представлены в зависимости от величины получаемых доходов, возраста начала выплаты взносов, наличия или отсутствия супруга(и). Расчеты показывают, что возможность досрочного выхода на пенсию существует для достаточно большого процента застрахованных. Более того, необходимо иметь в виду, что приводимые данные построены исходя из предположения, что вкладчик вносит страховые платежи в соответствии с принятой ставкой, равной 10% дохода. В действительности возраст досрочного выхода на пенсию может быть сокращен еще на несколько лет, если: в течение своей трудовой деятельности застрахованный вносил дополнительные взносы на свой пенсионный счет; его работодатель в соответствии с трудовым договором вносил дополнительные средства; на счете добровольных сбережений застрахованного есть остаток, который он имеет право перевести на свой пенсионный счет. Относительно случая с работодателем существует закон ? 18.964, предоставляющий налоговые скидки как для него, так и для самого работающего. Эта льгота имеет особое значение для тех, кто занят на тяжелых и вредных производствах. Независимо от того, какое решение примет для себя вкладчик в этом вопросе [могут встречаться застрахованные, которые, имея возможность досрочно выйти на пенсию, будут продолжать работать до достижения установленного законом пенсионного возраста с целью получения более высокой пенсии], следует отметить, что само по себе право свободного выбора момента выхода на пенсию является важным преимуществом новой системы.
*Таблица 3.19. *Возраст досрочного выхода на пенсию в зависимости от размера доходов (в годах)
Налогооблагаемые доходы к моменту выхода на пенсию
Выплата с 18 лет
Выплата с 25 лет
Вкладчик без супруги
Вкладчик с супругой
Вкладчик без супруги
Вкладчик с супругой
25.000
58
60
59
60
40.000
58
60
58
60
70.000
53
55
58
59
120.000
53
55
57
59
220.000
53
55
57
59
300.000
53
55
57
59
_Потери вкладчиков при старой пенсионной системе _
_1. Общие положения _
Сопоставления, приведенные в предыдущем разделе, показывают преимущества, которые дает пенсионерам страхование в новой системе. Важно отметить, что величина взносов в предыдущей системе почти вдвое превышала их величину в новой системе, т. е. новая система обходится застрахованным значительно дешевле.
Для доказательства этого факта приведем расчеты размеров пенсий, которые могли бы получать на основе своих взносов застрахованные, если бы в тот момент действовала система индивидуальных накоплений. Целесообразно также оценить возраст, в котором они могли бы выйти на пенсию, если бы платили взносы в соответствии с новым пенсионным законодательством.
_2. Пенсии, которые могли бы получать вкладчики старой системы, если бы их взносы капитализировались _
Для проведения расчетов примем величину рентабельности накопленных средств равной той, которая существует в новой системе. Будем также использовать ту же величину отчислений, которая существует в КУПФ, и тот же уровень комиссионных. Это допущение необходимо для того, чтобы не завысить результаты при подсчете накопленных средств, имея в виду, что не все перечисления застрахованного направляются в его пенсионный фонд. При расчете суммы взносов за основу были взяты только те взносы застрахованного и перечисления нанимателя, которые идут на оплату пенсии. Эта сумма принята равной 22% от величины доходов застрахованного. Учитывая, что указанные взносы предусматривают также финансирование пенсий по инвалидности и другие пособия, ставка взноса на финансирование пенсий по старости в прежней системе принята равной 20%.
Результаты расчетов представлены в таблицах 3.20 и 3.21.
*Таблица 3.20. *Размеры пенсий, которые получали бы вкладчики старой системы, если бы в ней предусматривалось индивидуальное накопление (_Вариант 1. _Вкладчик не прерывает выплату пенсионных взносов)
Налогооблагаемые доходы (в песо)
Выплата с 18 лет
Выплата с 25 лет
Вкладчик без супруги
Вкладчик с супругой
Вкладчик без супруги
Вкладчик с супругой
25.000
63.175
53.668
47.595
40.433
40.000
103.204
87.674
77.596
65.920
70.000
183.263
155.685
137.598
116.892
120.000
316.694
269.038
237.604
201.849
220.000
583.556
495.742
437.613
371.760
300.000
797.045
677.105
597.618
507.688
*Таблица 3.21. *Размеры пенсий, которые получали бы вкладчики старой системы, если бы в ней предусматривалось индивидуальное накопление (_Вариант 2._ Средний период отсутствия работы за весь платежный период равен 7%)
Налогооблагаемые доходы (в песо)
Выплата с 18 лет
Выплата с 25 лет
Вкладчик без супруги
Вкладчик с супругой
Вкладчик без супруги
Вкладчик с супругой
25.000
58.753
49.911
44.263
37.603
40.000
95.980
81.537
72.164
61.306
70.000
170.435
144.787
27.966
108.710
120.000
294.525
250.205
220.972
187.720
220.000
542.707
461.040
406.980
345.737
300.000
741.252
629.708
555.785
472.150
_3. Оценка потерь вкладчиков при старой пенсионной системе _
Для подсчета потерь, которые несли застрахованные в старой системе в связи с тем, что их взносы не капитализировались, следует сравнить максимальные размеры пенсий на момент выхода на пенсию в старой системе и размеры пенсий, которые могли бы выплачиваться, если бы взносы накапливались на личных пенсионных счетах. Такое сопоставление приводится в таблицах 3.22 и 3.23.
*Таблица 3.22. *Оценка потерь вкладчиков старой системы -- соотношение расчетной пенсии по новой системе и максимальной пенсии по старой системе (_Вариант 1._ Вкладчик не прерывал выплату пенсионных взносов за весь платежный период)
Налогооблагаемые доходы (в песо)
Выплата с 18 лет
Выплата с 25 лет
Вкладчик без супруги
Вкладчик с супругой
Вкладчик без супруги
Вкладчик с супругой
ССС
СКЧС
НКГС
ССС
СКЧС
НКГС
ССС
СКЧС
НКГС
ССС
СКЧС
НКГС
25.000
4,16
2,91
3,24
3,53
2,47
2,75
3,13
2,19
2,44
2,66
1,86
2,07
40.000
4,25
2,97
3,31
3,61
2,53
2,81
3,19
2,24
2,49
2,71
1,90
2,11
70.000
4,31
3,02
3,36
3,66
2,56
2,85
3,23
2,26
2,52
2,75
1,92
2,14
120.000
4,34
3,04
3,38
3,69
2,58
2,87
3,26
2,28
2,54
2,77
1,94
2,16
220.000
3,06
3.40
2,60
2,89
2,29
2,55
1,95
2,17
*Таблица 3.23. *Оценка потерь вкладчиков старой системы -- соотношение расчетной пенсии по новой системе и максимальной пенсии по старой системе (_Вариант 2._ Средний период отсутствия работы за весь платежный период равен 7%)
Налогооблагаемые доходы (в песо)
Выплата с 18 лет
Выплата с 25 лет
Вкладчик без супруги
Вкладчик с супругой
Вкладчик без супруги
Вкладчик с супругой
ССС
СКЧС
НКГС
ССС
СКЧС
НКГС
ССС
СКЧС
НКГС
ССС
СКЧС
НКГС
25.000
3,87
2,71
3,01
3,28
2,30
2,56
2,91
2,04
2,27
2,47
1,73
1,93
40.000
3,95
2,76
3,08
3,36
2,35
2,61
2,97
2,08
2,32
2,52
1,77
1,96
70.000
4,00
2,81
3,12
3,40
2,38
2,65