Если вернуться к другим формам документов, то это наш стандартный План и Факт. При использовании Метода цепных подстановок обычно идёт речь о Базовых и Фактических показателях.
На примере ниже рассмотрим варианты изменения факторов.
Таблица 1. Расчёт объёма выручки плановый показатель.
В таблице 1. плановый показатель объёма валовой продукции получился путём умножения плановой численности рабочих на плановую выработку продукции одним работником.
=C4*C5
Таблица 2. Расчёт фактической выработки продукции одним работником.
В таблице 2. для получения фактической выработки продукции одним работником мы разделили фактический показатель объёма валовой продукции на фактическую численность рабочих.
=ОКРУГЛ(D3/D4;2)
Для того, чтобы рассчитать Абсолютное изменение, в ед.изм. необходимо воспользоваться формулой:
=D3-C3
Для того, чтобы рассчитать Относительное изменение, в % , необходимо воспользоваться формулой:
=ОКРУГЛ(E3/C3*100;2)
Формулу =D3-C3 и формулу =ОКРУГЛ(E3/C3*100;2) копируем в две клетки, которые находятся ниже той, которая приведена в примере.
Продолжаем анализировать полученную в результате расчётов информацию.
В таблицах 3 и 4 приведены результаты расчётов.
1) На следующем шаге необходимо проверить на сколько изменения численности персонала повлияло на обобщающий показатель.
Для этого мы в базовых показателях произвели замену плановой численности на фактическую и определили, что при планировании численности в соответствии с той, что оказалась в факте Объём валовой продукции должен был составить 6000 денежных единиц. Ожидаемый результат мог быть на 1000 денежных единиц выше.
2) На следующем шаге необходимо проверить на сколько изменение выработки продукции одним работником повлияло на обобщающий показатель.
Для этого мы в базовых показателях произвели замену плановой выработки продукции на ту, что получилась в фактическом результате. Учитывая то, что фактическая выработка оказалась ниже плановой(базовой), то Объём валовой продукции при снижении нормы мог составить 5600 денежных единиц. Результат получился на 400 денежных единиц ниже.
При сложении результатов двух факторов, которые повлияли на отклонение между планом и фактом получилось 600 денежных единиц.
Проведённые в Таблице 3 и Таблице 4 расчёты объясняют причину отклонения в ячейке Е3 Таблицы 1.
Это был один из примеров. На практике каждое предприятие может выбирать свои показатели для анализа и оценивать результаты работы за период.
***
Нередко в вакансиях есть такие требования: Знание принципов бухгалтерского и управленческого учетов.
Если Вы экономист и опыт работы нередко был связан с анализом статей бухгалтерского учёта, то знаний должно быть достаточно, чтобы ответить на вопросы при собеседовании.
Стоит обратить внимание на то, что если в вакансии есть такие требования, то в первую очередь при выходе на работу необходимо ознакомиться с Учётной политикой. К примеру, если накладные расходы большие и согласно учётной политике бухгалтерского учёта они распределяются на несколько направлений деятельности в отношении к выручке, то необходимо разработать отдельный локальный документ для управленческого учёта, где накладные расходы можно распределить к стоимости материалов или заработной плате основных производственных рабочих.
Пример приведён в таблице ниже:
Числа можно заменить на свои и провести соответствующий анализ.
Формулы в ячейках:
F4
=$E$8/$B$8*B4
G4
=$E$8/$D$8*D4
***
Предметный указатель
Предметный указатель
Напротив наименования предоставлены главы, где можно найти информацию по этим позициям.
ABC анализ. 4
GetPivotData. 2
XYZ анализ. 4
Анализ. 2, Приложение 4.
Временная шкала. 2
Выделение таблицы 4
Гиперссылки. 7.2
Грузоперевозки. 5
Группирование. 5.1.
Группы ячеек. 1
Данные. 4.2.
ЕСЛИ. 4
Закрыть и загрузить в... 4.2.
Защита книги. 1000
Защита листа и ячеек. 3.1., 3.2.