Причем в ситуации, когда человек работал на фирму не по трудовому, а по гражданско-правовому договору, никаких ограничений не будет. Он может стать самозанятым и оказывать услуги той же фирме, не дожидаясь истечения двух лет (письмо Минфина России № 03-11-11/52382 от 15.07.2019 г.).
Как организациям и ИП работать с самозанятыми
Когда вы пользуетесь услугами самозанятого, то должны платить ему только оговоренное вознаграждение. НДФЛ и страховые взносы платить за него не нужно, вне зависимости от того, ИП это или физлицо. Самозанятый сам заплатит налог с тех денег, которые вы ему перечислите.
Но вы должны убедиться, что это действительно самозанятый. Иначе, если окажется, что у физлица статуса самозанятого нет, вы должны будете заплатить и НДФЛ, и страховые взносы за него. Чтобы проверить статус, воспользуйтесь сервисом на сайте ФНС. Введите ИНН ИП или физлица и дату, на которую хотите узнать статус. Сервис выдаст вам информацию, является ли человек плательщиком налога на профессиональный доход. В идеале нужно проверять статус перед каждой оплатой.
В договоре с самозанятым необходимо прописать, что исполнитель является плательщиком НПД и что он обязан выдавать чеки и сообщать об изменении статуса.
Это подстрахует вас от проблем в той ситуации, когда самозанятый не выдаст чек или не сообщит вам об изменении своего статуса.
Еще одна мера предосторожности – убедиться, что вы не единственный клиент у самозанятого. Если же он оказывает услуги исключительно вам, вас будут подозревать в том, что самозанятый – ваш штатный сотрудник и что так вы пытаетесь сэкономить на налогах и взносах.
Примерная формулировка пунктов договора с самозанятым
Работать с самозанятым выгоднее, чем нанимать людей по договорам ГПХ. Но не пытайтесь заменить штатных сотрудников самозанятыми. По информации с сайта ФНС, налоговая служба и Роструд будут проводить совместные проверки работодателей, фактически нанимающих самозанятых в качестве собственных работников. Если нарушение будет доказано, компанию ждут доначисления и штрафы.
Ответственность за нарушения
При нарушении порядка и сроков передачи сведений о расчетах в ИФНС самозанятого оштрафуют на 20 % от суммы расчета. За повторное нарушение, совершенное в течение шести месяцев, штраф будет равен сумме расчета.
Часто задаваемые вопросы
Может ли стать самозанятым гражданин другого государства?
Чтобы стать самозанятым, необходимо иметь гражданство России либо являться гражданами государств – членов ЕАЭС (Республика Казахстан, Беларусь, Армения, Кыргызская Республика). Для граждан других государств закон 422-ФЗ от 27.11.2018 г. регистрацию не предусматривает.
Гражданам государства – члена ЕАЭС для получения возможности зарегистрироваться в качестве плательщика НПД необходимо получить ИНН, а затем и доступ к личному кабинету налогоплательщика на официальном сайте ФНС. Зарегистрироваться только на основе паспортных данных, как гражданам России, у них не получится.
Может ли несовершеннолетний стать плательщиком НПД?
Если он уже зарегистрирован в качестве ИП (а это возможно при соблюдении определенных условий и ограничений), то да, может.
Если несовершеннолетний – физлицо без статуса ИП, он может стать самозанятым, если:
➧ обрел дееспособность в полном объеме в связи с вступлением в брак (п. 2 ст. 21 ГК РФ);
➧ есть письменное согласие законных представителей – родителей, усыновителей или попечителя – на совершение сделок (п.1 ст. 26 ГК РФ);
➧ объявлен полностью дееспособным (эмансипация) по решению органа опеки и попечительства либо по решению суда (ст. 27 ГК РФ).
Подтверждение: письмо ФНС России № СД-4-3/2440 от 13.02. 2019 г.
Можно ли оказывать услуги клиентам из других государств?
Можно, такого запрета в законе нет. Подтверждение: письмо Минфина России № 03-11-11/68560 от 05.09.2019 г. При получении денег от иностранного юрлица нужно в приложении выбрать тип реализации «Юридическому лицу или ИП», отметить «Иностранная организация» и указать ее наименование. Подтверждение: письмо ФНС России № СД-4-3/7497 от 19.04.2019 г.