Домашние хозяйства, участвуя в различных экономических отношениях, исходно характеризуются не только семейными, но и определенными обязательствами, установленных юридически или по договоренности. Категория «домашнее хозяйство» более существенна и содержательна для финансовой науки, т. к. семья не является базовым критерием домохозяйства, и, кроме того, инструментарий финансового сектора обладает широким спектром возможностей в развитии механизмов управления личными финансами и финансами собственно домохозяйств. Поэтому объективно возникает вопрос о трактовке содержания финансов домашних хозяйств как самостоятельной экономической категории, т. к. каждое понятие экономической теории должно в первую очередь раскрывать содержание самой экономической жизни, форм движения и организации ее законов с выявлением объективного, закономерного в специфических формах движения.
Развитие содержательных трактовок «домохозяйства» обусловлено не только расширением экономических представлений о сути и характеристиках процессов и явлений, но и изменением изучаемого объекта, т. е. собственно домохозяйств. Так, изменение социально-экономических условий, в нашем случае, развитие рыночных механизмов, а также решение задач по повышению уровня жизни в условиях «скачка в рынок» и «шоковой терапии» сформировали необходимость дальнейшего развития теории домохозяйства.
Экономическая деятельность домохозяйств в условиях рынка изучается по уровням анализа. В макроэкономическом анализе домохозяйство – это группа физических лиц, совместно принимающих самостоятельные экономические решения [157, с. 639–640]. С позиций микроэкономического анализа домохозяйства представлены отдельными самостоятельными экономическими единицами со специфических характеристиками.
Теория финансов домохозяйств на макро– и микроуровне исследует объективные процессы в финансовой сфере. Изучение домохозяйств на микроуровне должно учитывать макро условия деятельности физических лиц на рынке товаров и услуг, включая финансовые (банковские, страховые, бюджетные, инвестиционные услуги); изучать составляющие по различным критериям элементы домохозяйства (человеческий капитал, богатство, материальные и финансовые активы); инструментарий управление фондами денежных средств на уровне домохозяйства, в том числе финансовое планирование и налоговая оптимизация.
Таким образом, представленные подходы взаимосвязаны. Характеристики, функции, процессы локального уровня отдельных домохозяйств, можно объединить в общий сектор экономики домашних хозяйств, которые, безусловно, могут быть неоднородны по состоянию имущественных и финансовых параметров. Это создает возможность стратификации населения – деление совокупности домохозяйств на группы и элементы с учетом как материальных, так и финансовых аспектов.
Домашние хозяйства включены в общую экономическую систему, взаимодействуют с государственными структурами и субъектами предпринимательского сообщества на рынке ресурсов, рынке товаров и услуг. Методологическая модель функциональных взаимосвязей домохозяйств с другими экономическими субъектами представлена на рис. 1.
Данная модель демонстрирует базу взаимодействия сектора домохозяйств с фирмами и государством в условиях рынка. Она не призвана выявить детали и нюансы, например, не учитывает взаимодействие внутри секторов, в нашем случае – между домохозяйствами [72, с. 52].
В то же время, данная модель позволяет сделать некоторые выводы. Рассмотрим некоторые из них. Доходы домохозяйств направляются на потребление не в полном объеме, не потребленная часть распределяется между обязательными платежами, включая налоги и другие обязательные сборы, и сбережениями. Государство своими функциями и ресурсами, в том числе финансовыми, способно существенно влиять на поведение и функционирование домохозяйств. Государство предоставляет всем субъектам (домохозяйствам и фирмам) общественные блага и бюджетные услуги. Для их финансирования используются бюджетные механизмы и налоговые источники. Последние формируются и на уровне домохозяйств.
Рис. 1. Модель экономического кругооборота