Для новичков, только вошедших в клуб «юных предпринимателей» налоговики приготовили маленький бонус в виде налогового вычета на сумму 10 тысяч рублей.
Как им пользоваться спросите вы? Сразу вас успокою, что специальных заявлений писать не надо, инспекция будет автоматически и пропорционально использовать эту сумму при определении суммы ваших налогов за месяц.
Что значит пропорционально? Выглядеть схема будет следующим образом. Если вы оказывали услуги физическим лицам по ставке 4%, то благодаря вычету к вашим реализациям применят ставку 3%.
Сумма реализаций в мае
Ставка %
Сумма налога (руб.)
50 000
4%
2 000
50 000
3%
1 500
Сумма вычета
500
Как вы видите за май мы сможем использовать от 10 000 только 500 рублей.
Если вы оказывали услуги юридическим лицам по ставке 6%, то благодаря вычету к вашим реализациям применят ставку 4%.
Сумма реализаций в мае
Ставка %
Сумма налога (руб.)
50 000
6%
3 000
50 000
4%
2 000
Сумма вычета
1 000
Как вы видите за май, при реализации услуг юридическим лицам, мы сможем использовать 1 000 рублей от 10 000.
Срок использования налогового вычета не ограничен, если у вас сложатся жизненные обстоятельства, что вы встали на учет как самозанятый, а затем прекратили свою регистрацию, на при этом не использовали весь «налоговый бонус», то не переживайте, при повторной регистрации вам дадут использовать остаток вычета, который у вас был.
И НАПОСЛЕДОК
Теперь я хочу дать свои личные комментарии по некоторым тезисам вокруг налогового режима «Налог на профессиональный доход»:
– самозанятым не нужно вести учет расходов и документально их подтверждать, что обеспечивает снижение расходов на ведение учета, а также сбор и хранение подтверждающих расходы документов;
– простота регистрации и снятия с учета – процедура осуществляется удаленно через приложение «Мой налог», что называется в «один клик»;
– можно не уплачивать страховые взносы. Наверное, при старте, когда вопрос «пойдет дело или не пойдет?» стоит остро, экономия примерно в 43 тысяч рублей – это преимущество. Но, до сих пор я не могу определить, для себя, является ли возможность не платить страховые взносы, в ПФР – 34 445 (минимально возможная сумма для ИП в 2022 году) и в ФФОМС – 8 4766 рублей для самозанятых подлинным плюсом «на все времена»? Давайте посмотрим на вопрос серьезно и по-взрослому. Если даже вы платите взносы в фиксированной сумме 34 445, задумывались ли вы какова должна быть месячная зарплата сотрудника, что бы за год набралось на 34 445? Внимание – ответ 13 047 рублей! Как вы думаете может ли человек с зарплатой в 13 047 рассчитывать на достойную пенсию в старости? Будет ли у вас недвижимость, акции, антиквариат, чтобы безбедно жить? Может нужно озаботиться уже сейчас на что вы будете жить после 60 лет;
– отсутствие налоговых проверок. При режиме НПД налогоплательщик не подвергается камеральным проверкам просто потому что не сдает декларации, так же у него не проходят выездные проверки так как расходы не влияют на размер налогов, однако при наличии большого числа корректировочных чеков, налоговый орган может потребовать разъяснения их причин. Что будет дальше мы узнаем из практики проверок которая будет складываться;
– нет необходимости приобретать ККТ, что сразу экономит примерно от 12 до 50 тысяч рублей. Однако вы еще избавляетесь от необходимости заключать договор с оператором фискальных данных и регистрировать ККТ в налоговой;
– не нужно формировать декларации – отсутствие налоговой и бухгалтерской отчетности, во-первых, снижает риски штрафов за не сданные вовремя декларации (это бывает!), что так же может стать основанием для блокировки счетов, во-вторых вы экономите на оплате за программное обеспечение для передачи деклараций в электронном виде в ФНС;
– подтвержденный доход для банка – справка о вашем статусе налогоплательщика и доходах формируется непосредственно в приложении «Мой налог» которая по мнению ФНС является достаточным документом для кредитной организации15;
Вы ведь уже поняли, что это плюшки для малого и микробизнеса. Для больших оборотов нужен нормальный постоянный учет и постановка бизнес-процессов. Но это уже другая история.